
Guía completa sobre la fiscalidad en Andorra: Tasas impositivas e impuestos
Andorra es reconocida por su sistema fiscal transparente y sencillo, considerado uno de los más favorables en Europa tanto para individuos como para empresas. En esta guía, repasaremos los aspectos principales del sistema fiscal andorrano, así como las tasas impositivas.
Visión general del sistema fiscal en Andorra
Estos son los puntos clave a tener en cuenta sobre la fiscalidad y las tasas impositivas en Andorra:
- El impuesto principal en Andorra es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que puede llegar hasta el 10% de los ingresos anuales declarados.
- El Impuesto de Sociedades (IS), el cual es el impuesto principal para las empresas, puede alcanzar hasta el 10% de las ganancias anuales.
- El Impuesto General Indirecto (IGI), equivalente al IVA, se sitúa en un 4,5%, siendo el más bajo de Europa.
- Andorra no tiene impuesto sobre el patrimonio (ISF) ni impuesto sobre sucesiones.
- Las contribuciones a la seguridad social (CASS) son relativamente bajas en comparación con otros países europeos, considerándose el sistema de protección andorrano como uno de los mejores del mundo.
Impuestos y derechos para residentes y no residentes
IRPF para residentes
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el principal impuesto que los residentes de Andorra deben tener en cuenta. Se grava a una tasa general del 10% de los ingresos. No hay impuesto sobre ingresos inferiores a 24,000 € anuales, y se aplica una tasa impositiva del 5% a los ingresos entre 24,000 € y 40,000 € al año.
Es importante destacar que el IRPF incluye los ingresos percibidos por empresarios o actividades económicas. Hasta hace algunos años, estos tipos de ingresos estaban sujetos al impuesto sobre beneficios de actividades económicas (IAE).
IRNR para no residentes
Los no residentes que no hayan obtenido el estatus de residente fiscal en Andorra pueden necesitar pagar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Este impuesto tiene una tasa general del 10% y afecta principalmente a trabajadores fronterizos españoles o franceses que trabajan diariamente en Andorra.
Sociedades y empresarios
En Andorra, el Impuesto de Sociedades (IS) es la principal contribución aplicada a las empresas según sus beneficios. La tasa impositiva máxima es del 10%.
El IS está en vigor desde 2012 y está sujeto a ciertos ajustes previstos por la ley.
El IS se divide en dos rangos:
- Los primeros 50,000 € de beneficios están gravados al 5% si el volumen de negocios de la empresa es inferior a 100,000 € durante los tres primeros años.
- Para beneficios superiores a 50,000 €, la tasa impositiva máxima es del 10%, independientemente del volumen de negocios de la empresa.
Convenios de doble imposición entre Francia y Andorra
Desde 2016, Francia y Andorra están vinculadas por un convenio bilateral de no doble imposición en materia de impuestos empresariales. Este acuerdo también se aplica a los hogares.
Fiscalidad en Andorra: Otros impuestos y derechos en Andorra
Además de los impuestos principales discutidos anteriormente, hay varios otros impuestos y derechos recaudados en Andorra:
- Impuesto sobre las plusvalías de la cesión inmobiliaria: se aplica en caso de aumento del valor de los bienes inmuebles en las transmisiones, con tasas que varían del 8% al 15%.
- Tasa del registro de titulares de actividades económicas: esta tasa varía de 20 € a 800 € al año, según la forma jurídica de la empresa (SA, SARL, profesiones liberales, etc.).
- Sistema fiscal local: impuestos recaudados en Andorra por las ciudades.
Fiscalidad en Andorra
Algunos impuestos y tasas son recaudados en Andorra por las parroquias que componen el territorio de la Principado: Canillo, Encamp, Ordino, La Massana, Andorra-la-Vieja, Sant Julià de Lòria y Escaldes-Engordany. Estos incluyen impuestos sobre la ubicación de actividades comerciales, empresariales y profesionales, ingresos por alquileres, propiedades construidas y un impuesto llamado «foc i lloc», que se aplica a personas de 18 a 65 años y cuyo monto varía según las parroquias.
Contáctenos para programar una cita






